Steueroptimierte Vermögensübertragung auf Ehegatten und die nächste Generation mit der sog. Güterstandschaukel

Ist das Vermögen zwischen Ehepartnern ungleich verteilt, so dass ein Partner so vermögend ist, dass dieser sein Vermögen nicht steuerfrei auf die Kinder und/oder den Ehepartner übertragen kann, dann kann durch den Einsatz der sog. Güterstandschaukel erreicht werden, dass bei der Übertragung auf die Kinder Schenkungsteuer bzw. Erbschaftssteuer gespart wird.

Zunächst Güterstand der Zugewinngemeinschaft aufheben und Gütertrennung vereinbaren

Leben Ehepaare im gesetzlichen Güterstand der Zugewinngemeinschaft, dann können sie gegenseitig große Vermögen auch mithilfe einer sog. Güterstandschaukel steuerfrei übertragen.

In einem ersten Schritt wird die bisherige Zugewinngemeinschaft durch Abschluss eines Ehevertrags in dem der Güterstand der Gütertrennung vereinbart wird beendet und der Zugewinn ausgeglichen. So kann beispielsweise die Hälfte der Familienimmobilie auf den Ehepartner übertragen werden, aber auch die Hälfte des Geldes und zwar steuerfrei. Ein solcher Ehevertrag muss, um wirksam zu sein, notariell beurkundet werden.

Danach wird der Güterstand der Gütertrennung wieder aufgehoben und die Zugewinngemeinschaft wiederhergestellt

Ist das Vermögen dann auf die Ehepartner verteilt worden, wird der Güterstand der Gütertrennung wieder durch notarielle Vereinbarung aufgehoben und damit der gesetzliche Güterstand der Zugewinngemeinschaft wieder hergestellt.

Jetzt haben beide Ehepartner Vermögen, das sie im Rahmen der Schenkungsteuer- bzw. Erbschaftssteuerfreibeträge übertragen können.

Kinder haben bei jedem Elternteil einen Freibetrag von 400.000 € und Enkelkinder 200.000 €. Diese Freibeträge können alle 10 Jahre neu genutzt werden, so dass sich so erheblich Steuern sparen lassen.

Haben Sie Fragen? Wir unterstützen Sie gerne bei der Planung und Umsetzung auch komplizierter Nachfolgeregelungen.